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　　2024年5月，北京公安局海淀分局依法立案侦查冯某某等人涉嫌非法经营一案。经查，2023年9月至2024年1月期间，被告人冯某某伙同他人，在境内使用本人名下银行卡大量接收换汇需求人人民币资金，用于购买虚拟币泰达币（USDT），以虚拟币为交易媒介并使用个人银行卡账户作为境内外换汇活动资金通道的方式，参与非法换汇活动，严重扰乱国家外汇管理秩序。

　　2025年3月，北京市海淀区人民法院对冯某某涉嫌非法经营一案开庭审理，本案系全国首例在利用虚拟币非法经营外汇案件中使用“金析为证”的案件。庭审期间，北京市公安局经侦情报导侦联勤中心出具的资金分析报告作为指控犯罪事实的重要证据予以举证，出具该报告的经侦部门侦查人员以专家证人身份出庭作证，就报告的分析方法、数据来源及结论依据等内容接受控辩双方质证。

　　本案属于新型的跨境换汇犯罪，办案民警面临数据获取难、资金链条追踪复杂等问题，调查难度大。为有效破解上述难题，侦查人员从三个维度对资金数据进行分析，包括银行账户资金分析、虚拟币交易平台账户分析和第三方支付交易信息分析。对海量的资金交易流水和虚拟币平台交易数据进行比对碰撞，确定可疑交易行为及资金流向，为锁定换汇需求人和开展下一步取证工作提供精准导航，在此基础上深入核查可疑交易的虚拟币流转链路，发现行为人使用个人银行卡专门接收换汇需求人的人民币资金，将虚拟币作为境内外资金划转的工具，通过这种方式绕过国家外汇管理的相关规定，实现非法换汇的目的，其资金流转系服务于跨境非法换汇活动。

　　侦查人员对犯罪期间内的银行流水特征和虚拟币交易特征进行了详细分析。同时，参照“鉴定意见”撰写思路制作资金分析报告。报告包含数据分析方法、分析工具和分析步骤等内容，并融入了可视化图表，围绕各涉案银行卡以抽样列举方式展示了单笔交易的完整资金流向。以某笔交易为例，换汇需求人将人民币资金转入冯某某名下银行卡，冯某某随即利用该笔资金在虚拟币交易平台购买泰达币（USDT），且在购买过程中并不考虑泰达币价格或平台之间的价差，与赚取价差的“倒币”行为截然不同，从资金来源到资金去向清晰复现了人民币与虚拟币交易的匹配过程。经分析，成功匹配296笔交易，共涉及金额2000余万元，为案件办理提供了坚实的证据支撑。

　　本案是公安经侦部门打击新型跨境换汇犯罪的典型范例。办案人员将资金交易流水与虚拟币平台数据进行比对碰撞，从海量数据中精准定位可疑交易及资金流向，并通过核查虚拟币流转链路，发现了犯罪嫌疑人集中提币的异常操作，精准区分开其与币商交易之间的差异，从而成功锁定犯罪事实。办案人员严格根据公安部经侦局发布的工作指引制作资金分析报告，报告内容既涵盖常规资金分析要素，又包含虚拟币平台账户交易情况，通过数据关联整合，清晰呈现出行为人利用金主资金在虚拟币平台交易换汇出境的犯罪手法，并成功接受法庭质证。资金分析报告的成功应用，不仅使得本案成功办理，同时，也为打击类似犯罪提供了宝贵经验。